Облік і звітність в оподаткуванні

Мета вивчення дисципліни: є формування у здобувачів вищої освіти комплексної системи теоретичних знань і практичних навичок щодо методичних засад, організаційних принципів та інструментів ведення податкового обліку, визначення податкового зобов’язання, забезпечення належного документального оформлення та складання податкової звітності відповідно до вимог чинного податкового законодавства України.
Практичне значення та використання отриманих знань:
Практичне значення дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» полягає у формуванні системи професійних знань і прикладних компетентностей, необхідних для організації податкового обліку, документального підтвердження податкових операцій, правильного обчислення податкових зобов’язань та забезпечення достовірності й своєчасності складання й подання податкової звітності суб’єктів господарювання відповідно до вимог чинного податкового законодавства.
В результаті вивчення навчальної дисципліни здобувач повинен:
– знати: нормативно-правові засади податкового обліку та звітності; порядок формування податкових зобов’язань і податкового кредиту; особливості документування операцій, що впливають на базу оподаткування; методику обчислення та декларування основних податків; вимоги до складання та подання податкової звітності в електронній формі; правила податкового контролю та відповідальність за порушення податкової дисципліни.
– вміти: ідентифікувати об’єкти, базу оподаткування та визначати коло платників різних видів податків; здійснювати розрахунок податкових зобов’язань згідно з чинними нормами законодавства; вести податковий облік операцій і забезпечувати їх документальне підтвердження; формувати податкові декларації й іншу звітність; застосовувати податкові пільги та преференції; оцінювати податкові ризики та забезпечувати дотримання процедур податкового адміністрування на практиці.
Тематика та види навчальних занять
Для денної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Сутність податків та основи організації податкової системи».
Лекція 2. «Сутність, принципи та організаційні аспекти податкового обліку».
Лекція 3. «Податкова звітність: поняття, порядок складання та подання, відповідальність».
Лекція 4. «Оподаткування ПДВ та електронне адміністрування».
Лекція 5. «Облік, документування та порядок звітування щодо ПДВ».
Лекція 6. «Порядок оподаткування акцизним податком».
Лекція 7. «Облік, документування та порядок звітування щодо акцизного податку».
Лекція 8. «Мито: поняття, порядок оподаткування та звітування».
Лекція 9. «Податок на прибуток підприємств: платники, ставки, визначення бази оподаткування».
Лекція 10. «Облік та звітування з податку на прибуток підприємств».
Лекція 11. «Оподаткування доходів фізичних осіб: платники, ставки та порядок розрахунку».
Лекція 12. «Оподаткування окремих доходів фізичних осіб. Порядок звітування».
Лекція 13. «Спрощена система оподаткування: платники, порядок реєстрації, анулювання та звітування.
Лекція 14. «Облік та звітність на спрощеній системі оподаткування».
Лекція 15. «Оподаткування та звітування з екологічного податку та рентної плати».
Практичні заняття
Практичне заняття №1. «Податковий облік на підприємстві та податкова звітність».
Мета заняття: Опанувати порядок побудови податкового обліку на підприємстві, засвоїти вимоги до складання та подання податкової звітності, вміти визначати відповідальність в межах податкового законодавства.
Практичне заняття №2. «Облік та звітування з податку на додану вартість».
Мета заняття: Опанування здобувачами методики обліку операцій з ПДВ, порядку обчислення податкових зобов’язань і податкового кредиту, правил складання податкових накладних та розрахунків коригування, а також формування навичок заповнення і подання податкової декларації з ПДВ.
Практичне заняття №3. «Розрахунок акцизного податку та звітування».
Мета заняття: Формування у здобувачів умінь щодо визначення об’єктів і бази оподаткування акцизним податком, обчислення податкових зобов’язань, ведення обліку операцій з підакцизними товарами, застосування акцизних марок і акцизних накладних, а також складання та подання декларації з акцизного податку відповідно до вимог чинного законодавства.
Практичне заняття №4. «Облік та звітування з податку на прибуток підприємств».
Мета заняття: Опанування здобувачами порядку визначення об’єкта та бази оподаткування, обчислення податкових зобов’язань, ведення обліку розрахунків за податком на прибуток та складання і подання відповідної податкової звітності.
Практичне заняття №5. «Оподаткування доходів фізичних осіб та складання декларації».
Мета заняття: Формування у здобувачів практичних навичок визначення об’єкта, бази та ставок оподаткування доходів фізичних осіб, розрахунку та сплати ПДФО, військового збору й ЄСВ, застосування податкової знижки, обчислення податкових зобов’язань за різними видами доходів, а також складання та подання декларації про майновий стан і доходи.
Практичне заняття №6. «Облік доходів на спрощеній системі оподаткування та звітування».
Мета заняття: Формування у здобувачів практичних навичок визначення доходів платників єдиного податку, розрахунку та сплати податкових зобов’язань, ведення книги обліку доходів і витрат, здійснення реєстраційних процедур та складання податкової декларації відповідно до вимог спрощеної системи оподаткування.
Практичне заняття №7. «Оподаткування та звітування з екологічного податку та рентної плати».
Мета заняття: набуття здобувачами практичних навичок визначення об’єктів і бази оподаткування рентними платежами та екологічним податком, розрахунку відповідних податкових зобов’язань і правильного складання та подання податкової звітності.
Для заочної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Облік та звітування з податку на додану вартість».
Лекція 2. «Облік та звітування з податку на прибуток підприємств».
Практичне заняття
Практичне заняття №1. «Оподаткування доходів фізичних осіб та складання декларації».
Мета заняття: Формування у здобувачів практичних навичок визначення об’єкта, бази та ставок оподаткування доходів фізичних осіб, розрахунку та сплати ПДФО, військового збору й ЄСВ, застосування податкової знижки, обчислення податкових зобов’язань за різними видами доходів, а також складання та подання декларації про майновий стан і доходи.
Консультації здійснюються впродовж семестру згідно встановленого розкладу.

Індивідуальна робота
Контрольна робота для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання контрольної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Контрольна робота виконується за варіантами згідно методичних вказівок. Номер варіанта роботи відповідає порядковому номеру здобувача в заліковій відомості групи.
Кожен варіант контрольної роботи складається з теоретичного завдання та практичного завдання.
Порядок виконання роботи:
1. Оформити титульний аркуш контрольної роботи і зазначити її варіант.
2. Навести відповіді на тестові питання. Виконання теоретичної частини здійснюється здобувачем самостійно із дотриманням вимог академічної доброчесності.
3. Навести рішення практичних задач. В процесі рішення наводяться повністю розрахунки всіх сум, при складанні журналу реєстрації господарських операцій (якщо є необхідність) кореспонденцію слід вказувати із використанням відповідних субрахунків.
4. Наприкінці роботи навести список використаних джерел, якими користувався здобувач при виконанні роботи.
Термін надання виконаної контрольної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Форми контрольних заходів та оцінювання результатів навчання

Для денної форми здобуття освіти
Поточний контроль полягає у виконанні двох МКР та проходженні чотирьох контрольних опитувань.
Дві модульні контрольні роботи виконується у письмовій формі. Максимальна оцінка за бездоганне виконання становить по 30 балів. Модульна робота складається з теоретичної частини (тестових питань закритого типу) та практичної частини (задач).
Накопичувальна частина дисципліни складається з поточного контрольного опитування. Контрольне опитування проводиться після опанування лекційного матеріалу на заняттях. Протягом семестру передбачено проведення чотирьох контрольних опитувань, кожне з яких оцінюється по 10 балів. Максимальна кількість балів в семестрі за поточні контрольні опитування складає 40 балів.
Максимальна оцінка за повний обсяг виконаних навчальних елементів дисципліни – 100 балів.
Підсумковим контролем з дисципліни є залік. До підсумкового контролю допускаються здобувачі вищої освіти, що виконали всі види елементів поточного контролю навчальної дисципліни не менш, ніж на 60 %. Залік здобувачі отримують за сумою балів, яку здобули за результатами 1 та 2 модулів.
Для заочної форми здобуття освіти
Бездоганне виконання контрольної роботи оцінюється у 100 балів (теоретична частина – 40 балів, практичне завдання – 60 балів).
Підсумковий контроль – залік. Залік здобувачі отримують за сумою балів, яку здобули за результатами оцінювання контрольної роботи.