Навчальний практикум: Облік та звітування фізичних осіб - підприємців

Мета вивчення дисципліни: є формування у здобувачів вищої освіти цілісної системи практичних знань, умінь і професійних компетентностей щодо організації, ведення та контролю обліку господарської діяльності фізичних осіб-підприємців, документального забезпечення облікових процесів, визначення податкових зобов’язань та складання звітності відповідно до чинного податкового законодавства України.
Практичне значення та використання отриманих знань:
Практичне значення дисципліни «Навчальний практикум: облік та звітування фізичних осіб-підприємців» полягає у формуванні у здобувачів системи професійних знань та прикладних компетентностей, необхідних для самостійного ведення обліку доходів і витрат ФОП, документального забезпечення господарської діяльності, правильного визначення податкових зобов’язань підприємця, організації взаємодії з контролюючими органами та забезпечення достовірності й своєчасності складання і подання звітності відповідно до вимог чинного податкового законодавства. Дисципліна забезпечує здатність майбутніх фахівців застосовувати інструменти обліку та оподаткування ФОП у практичних ситуаціях, адаптуючись до законодавчих змін та специфіки підприємницької діяльності.
Тематика та види навчальних занять
Для денної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Правовий статус ФОП у системі оподаткування».
Лекція 2. «Відкриття та реєстрація ФОП».
Лекція 3. «Оподаткування діяльності ФОП, пільги та компенсації».
Лекція 4. «Облік доходів та витрат ФОП на спрощеній системі оподаткування».
Лекція 5. «Облік доходів та витрат ФОП на загальній системі оподаткування».
Лекція 6. «Реєстрація та користування РРО та платіжним терміналом».
Лекція 7. «Первинні документи та товарний облік ФОП».
Лекція 8. «Оподаткування іншими податками діяльності ФОП».
Лекція 9. «Формування та подання звітності ФОП».
Лекція 10. «Зміна групи, системи оподаткування, інших даних та закриття ФОП».
Лекція 11. «Порядок організації та ведення управлінського обліку у ФОП».
Лабораторні заняття
Лабораторне заняття №1. «Аналіз правового статусу ФОП та вибір оптимальної системи оподаткування».
Мета заняття: Сформувати у здобувачів уміння ідентифікувати правові наслідки набуття статусу фізичної особи-підприємця, здійснювати критичний аналіз нормативних вимог до ФОП та обґрунтовано обирати оптимальну систему оподаткування відповідно до виду діяльності, очікуваних доходів і обмежень ПКУ.
Лабораторне заняття №2. «Процедури відкриття та реєстрації ФОП».
Мета заняття: Набути навичок практичного заповнення реєстраційних документів ФОП, здійснювати вибір КВЕД з урахуванням галузевих та податкових особливостей, формувати пакет документів для реєстрації та визначати облікові наслідки вибору системи оподаткування.
Лабораторне заняття №3. «Розрахунок податкових зобов’язань ФОП, визначення пільг та компенсацій».
Мета заняття: Розвинути компетентності щодо розрахунку податкових платежів ФОП за різних системах оподаткування, оцінювання правомірності застосування податкових пільг і компенсацій, моделювання податкових сценаріїв у практичних ситуаціях.

Лабораторне заняття №4. «Облік доходів і витрат ФОП на спрощеній системі оподаткування».
Мета заняття: Набуття практичних навичок документування та відображення доходів і витрат на спрощеній системі оподаткування, заповнення Книги обліку доходів (доходів і витрат), здійснення контролю граничних обсягів доходу.
Лабораторне заняття №5. «Облік доходів і витрат ФОП на загальній системі оподаткування».
Мета заняття: Сформувати практичні навички визначення складу доходів та витрат ФОП на загальній системі, документального підтвердження витрат, обчислення чистого оподатковуваного доходу.
Лабораторне заняття №6. «Реєстрація ПРРО/РРО та використання платіжного термінала».
Мета заняття: Опанувати порядок реєстрації та практичного застосування програмних та апаратних РРО, формувати навички проведення розрахункових операцій, створення Z-звітів, а також виконання процедур фіскалізації та безготівкових розрахунків через платіжний термінал.
Лабораторне заняття №7. «Первинні документи ФОП та організація товарного обліку».
Мета заняття: Набути вмінь оформлювати первинні документи ФОП відповідно до вимог законодавства, організовувати товарний облік у торговельній діяльності та забезпечувати аналітичний контроль за рухом товарно-матеріальних цінностей.
Лабораторне заняття №8. «Обчислення зобов’язань ФОП за іншими податками».
Мета заняття: Розвинути здатність ідентифікувати випадки виникнення зобов’язань ФОП з ПДВ та інших податків, здійснювати розрахунок податкових зобов’язань у певниз ситуаціях, формувати податкові накладні та аналізувати взаємозв’язок між господарською діяльністю та податковими наслідками.
Лабораторне заняття №9. «Формування та подання звітності ФОП».
Мета заняття: Сформувати практичні компетентності щодо складання та подання податкової звітності ФОП різних систем оподаткування, заповнення декларацій, роботи з електронним кабінетом платника.
Лабораторне заняття №10. «Зміна системи оподаткування, групи ЄП та закриття ФОП».
Мета заняття: Опанувати процедури зміни системи оподаткування та групи ЄП, оформлення відповідних заяв та повідомлень, здійснення розрахунків податкових зобов’язань при припиненні діяльності та підготовки ліквідаційної документації з урахуванням вимог ПКУ.
Лабораторне заняття №11. «Порядок організації та ведення управлінського обліку у ФОП».
Мета заняття: Сформувати здатність розробляти систему управлінського обліку ФОП: складати бюджети, визначати ключові показники ефективності, моделювати управлінські рішення щодо витрат та фінансових потоків.
Для заочної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Відкриття та реєстрація ФОП».
Лекція 2. «Оподаткування діяльності ФОП, пільги та компенсації».
Лабораторні заняття
Лабораторне заняття №1. «Облік доходів і витрат ФОП на спрощеній системі оподаткування».
Мета заняття: Набуття практичних навичок документування та відображення доходів і витрат на спрощеній системі оподаткування, заповнення Книги обліку доходів (доходів і витрат), здійснення контролю граничних обсягів доходу.

Лабораторне заняття №2. «Формування та подання звітності ФОП».
Мета заняття: Сформувати практичні компетентності щодо складання та подання податкової звітності ФОП різних систем оподаткування, заповнення декларацій, роботи з електронним кабінетом платника.
Консультації здійснюються впродовж семестру згідно встановленого розкладу.
Індивідуальна робота
Реферативна робота для денної та заочної форм здобуття освіти
Здобувач отримує завдання на першому в семестрі навчальному тижні.
Реферативна робота з дисципліни «Навчальний практикум: облік та звітування фізичних осіб-підприємців» є самостійним навчально-науковим дослідженням здобувача, яке повинно вимагати від нього особливого підходу до вивчення окремої теми дисципліни, пошуків її зв’язків із іншими темами, глибокого вивчення загальних питань основ обліку та звітування фізичних осіб-підприємців.
Реферативну роботу здобувачі виконують згідно з тематикою, затвердженою кафедрою обліку, аналізу і аудиту, та узгодженою з науковим керівником. Тема реферативної роботи обирається здобувачем самостійно із переліку у методичних рекомендаціях або може бути запропонована здобувачем із обґрунтуванням її розробки. В методичних вказівках також наводиться зміст та об’єм роботи, тематика робіт, графік виконання, критерії оцінювання роботи, рекомендована література.
При виконанні РР необхідно провести дослідження певного теоретичного питання, а за результатами роботи необхідно зробити висновки. Робота повинна підтвердити опанування здобувачем дисципліни та удосконалити навички самостійного дослідження та обґрунтування висновків. Це допомагає здобувачам не тільки розширити та поглибити знання з дисципліни, але й надає їм навички наукового дослідження та проведення самостійного аналізу літератури з подальшим письмовим викладанням. Обсяг роботи – від 10 сторінок основного тексту.
Захист реферативної роботи – протягом останнього навчального тижня семестру у вигляді презентації результатів дослідження.
Контрольна робота для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання контрольної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Контрольна робота виконується за варіантами згідно методичних вказівок. Номер варіанта роботи відповідає порядковому номеру здобувача в заліковій відомості групи.
Кожен варіант контрольної роботи складається з теоретичного завдання та практичного завдання.
Порядок виконання роботи:
1. Оформити титульний аркуш контрольної роботи і зазначити її варіант.
2. Навести відповіді на тестові питання. Виконання теоретичної частини здійснюється здобувачем самостійно із дотриманням вимог академічної доброчесності.
3. Навести рішення практичних задач. В процесі рішення наводяться повністю розрахунки всіх сум, при складанні журналу реєстрації господарських операцій (якщо є необхідність) кореспонденцію слід вказувати із використанням відповідних субрахунків.
4. Наприкінці роботи навести список використаних джерел, якими користувався здобувач при виконанні роботи.
Термін надання виконаної контрольної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Форми контрольних заходів та оцінювання результатів навчання
Для денної форми здобуття освіти
Поточний контроль полягає у виконанні однієї МКР, проходженні трьох контрольних опитувань та написанні реферативної роботи.
Модульна контрольна робота виконується у письмовій формі. Максимальна оцінка за бездоганне виконання становить по 60 балів. Модульна робота складається з теоретичної частини (тестових питань закритого типу) та практичної частини (задач).
Накопичувальна частина дисципліни складається з поточного контрольного опитування та реферативної роботи. Контрольне опитування проводиться після опанування лекційного матеріалу на заняттях. Протягом семестру передбачено проведення трьох контрольних опитувань, кожне з яких оцінюється по 10 балів. Максимальна кількість балів в семестрі за поточні контрольні опитування складає 30 балів.
Загальна семестрова оцінка за виконання РР складає 10 балів та включаються до накопичувальної частини оцінки з дисципліни. Здобувачі обирають тематику, здійснюють пошук необхідного матеріалу та представляють викладачеві закінчений варіант роботи (5 балів) для поточного контролю. Після перевірки викладачем проводиться робота над зауваженнями та захист. Захист РР відповідає 5 балам.
Максимальна оцінка за повний обсяг виконаних навчальних елементів дисципліни – 100 балів.
Підсумковим контролем з дисципліни є залік. До підсумкового контролю допускаються здобувачі вищої освіти, що виконали всі види елементів поточного контролю навчальної дисципліни не менш, ніж на 60 %. Залік здобувачі отримують за сумою балів поточного контролю.
Для заочної форми здобуття освіти
Бездоганне виконання контрольної роботи оцінюється у 50 балів (теоретична частина – 20 балів, практичне завдання – 30 балів).
Бездоганне виконання реферативної роботи у відповідності до вимог методичних вказівок оцінюється у 25 балів. Захист роботи – 25 балів.
Підсумковий контроль – залік. До підсумкового контролю допускаються здобувачі вищої освіти, що виконали всі види елементів поточного контролю навчальної дисципліни не менш, ніж на 60 %. Залік здобувачі отримують за сумою балів, яку здобули за результатами оцінювання контрольної та реферативної робот.