Основи фінансового аналізу

Навчальна дисципліна «Основи фінансового аналізу» спрямована на опанування здобувачами теоретичних та методичних засад, набуття практичних навичок проведення фінансового аналізу діяльності та розвитку підприємств. Дисципліна містить системне викладення методів та аналітичного інструментарію оцінки рівня та динаміки змін фінансового стану підприємств. Програма дисципліни не охоплює питання фінансового аналізу бюджетних та фінансових установ.
Мета вивчення дисципліни – забезпечення розвитку загальних та спеціальних компетентностей здобувачів, формування у здобувачів системи знань та практичних навичок проведення фінансового аналізу діяльності підприємств та інтерпретації його результатів для прийняття управлінських рішень. Предметом вивчення дисципліни є основи загальної теорії, методології і методики фінансового аналізу за даними фінансової звітності підприємств.
Практичне значення та використання отриманих знань: Фінансовий аналіз відіграє ключову роль у системі інформаційно-аналітичного забезпечення фінансового менеджменту підприємств. Ґрунтуючись переважно на даних фінансової звітності підприємств, він дозволяє об’єктивно оцінити їх фінансовий стан, виявити тенденції розвитку, визначити сильні й слабкі сторони в управлінні. На основі результатів аналізу як керівництво певного підприємства, так і зовнішні аналітики, отримують достовірну інформацію для прийняття управлінських рішень. Розуміння характеристик фінансового стану та їх віддзеркалення у фінансовій звітності підприємства, вміння аналізувати фінансову звітність з позицій оцінювання тенденцій розвитку та фінансових ризиків діяльності підприємства є безперечною конкурентною перевагою майбутніх фахівців в сфері обліку, аналізу, аудиту і оподаткування.
Тематика та види навчальних занять
Для денної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. Теоретичні основи фінансового аналізу.
Лекція 2. Методологічні основи фінансового аналізу.
Лекція 3. Процедури, основні напрямки та інструментарій фінансового аналізу.
Лекція 4. Попередній фінансовий аналіз тенденцій розвитку підприємств.
Лекція 5. Структурно-динамічний аналіз бухгалтерського балансу.
Лекція 6. Аналіз майна та джерел формування капіталу підприємств.
Лекція 7. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємств.
Лекція 8. Аналіз фінансової стійкості підприємств.
Лекція 9. Аналіз ділової активності підприємств.
Лекція 10. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності підприємств.
Лекція 11. Аналіз фінансової ефективності діяльності підприємств.
Лекція 12. Аналіз грошових потоків підприємств.
Лекція 13. Аналіз джерел надходження та напрямків використання грошових коштів підприємств.
Лекція 14. Аналіз ефективності інвестицій в діяльність підприємства.
Лекція 15. Комплексна оцінка фінансового стану підприємств за системами показників.
Лекція 16. Моделі інтегральної оцінки фінансового стану та прогнозування ймовірності банкрутства підприємств.
Практичні заняття
Практичне заняття №1. Звітність підприємств як інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
Мета заняття: Розуміти зміст та значення інформації звітності підприємств для проведення внутрішнього та зовнішнього фінансового аналізу. Набути навичок пошуку звітності підприємств у відкритих джерелах та її трансформації для подальшого проведення фінансового аналізу.
Практичне заняття №2. Аналіз тенденцій розвитку ринкового середовища функціонування підприємств.
Мета заняття: Розуміти зміст та значення статистичної інформації в інформаційному забезпеченні аналізу фінансового стану та розвитку підприємств. Набути навичок пошуку необхідної статистичної інформації та її обробки, розрахунку ключових показників та визначення ринкових тенденцій розвитку підприємств за видами їх економічної діяльності.
Практичне заняття №3. Попередній фінансовий аналіз тенденцій розвитку підприємств.
Мета заняття: Опанувати методи та прийоми експрес-аналізу фінансової звітності підприємств задля попередньої оцінки тенденцій їх розвитку за ключовими фінансовими показниками діяльності.
Практичне заняття № 4. Структурно-динамічний аналіз бухгалтерського балансу.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення структурно-динамічного аналізу бухгалтерського балансу підприємств. Знати та вміти визначати ключові показники складу та структури майна та джерел формування капіталу підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 5. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу ліквідності та платоспроможності підприємств. Розуміти класифікацію активів та пасивів за рівнем ліквідності. Вміти формувати баланс ліквідності та проводити його аналіз. Знати та вміти визначати ключові показники ліквідності підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 6. Аналіз фінансової стійкості підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу фінансової стійкості підприємств. Знати класифікацію типів фінансової ситуації на підприємстві та володіти методикою її визначення. Знати та вміти визначати ключові показники фінансової стійкості підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 7. Аналіз ділової активності підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу ділової активності підприємств. Знати та вміти визначати ключові показники ділової активності підприємств за даними фінансової звітності. Розуміти вплив специфіки діяльності підприємств на рівень ділової активності. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 8. Аналіз фінансових результатів та фінансової ефективності діяльності підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок структурно-динамічного аналізу Звіту про фінансові результати діяльності підприємства. Розуміти сутність та моделі побудови, знати та вміти визначати ключові показники фінансової рентабельності підприємств. Розуміти взаємозв’язок показників рентабельності, оборотності та структури капіталу. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 9. Аналіз руху грошових коштів підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок аналізу Звіту про рух грошових коштів підприємств. Розуміти зміст, знати та вміти визначати ключові показники аналізу грошових потоків за даними Звіту про рух грошових коштів. Набути практичних навичок аналізу джерел надходження та напрямків використання грошових коштів підприємств за даними бухгалтерського балансу. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 10. Комплексна оцінка фінансового стану підприємств за системами показників.
Мета заняття: Розуміти ключові методи та підходи, набути практичних навичок комплексної оцінки фінансового стану підприємств за системами показників аналізу їх фінансової звітності. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.

Практичне заняття № 11. Моделі інтегральної оцінки фінансового стану та прогнозування ймовірності банкрутства підприємств.
Мета заняття: Розуміти сутність та підходи до побудови моделей інтегральної оцінки фінансового стану та прогнозування ймовірності банкрутства підприємств. Набути практичних навичок визначення інтегральних показників фінансового стану та надання оцінки рівня їх ймовірності банкрутства за найбільш відомими моделями.
Для заочної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Фінансовий аналіз активів та капіталу підприємств, ліквідності та фінансової стійкості».
Лекція 2. «Аналіз фінансової ефективності діяльності підприємств».
Практичне заняття
Практичне заняття №1. «Системи показників фінансового аналізу діяльності підприємств».
Мета заняття: Розуміти зміст ключових характеристик фінансового стану підприємства. Знати основні напрямки та відповідні системи показників фінансового аналізу діяльності підприємств. Опанувати методи структурно-динамічного аналізу фінансової звітності. Вміти визначати ключові показники фінансового стану та ефективності за даними фінансової звітності.
Консультації здійснюються впродовж семестру згідно встановленого розкладу.
Індивідуальна робота
Для денної та заочної форми здобуття освіти
Розрахунково-графічна робота
Метою розрахунково-графічної роботи є придбання здобувачами навичок самостійної роботи у застосуванні основних теоретико-методичних положень та інструментарію фінансового аналізу на реальних прикладах фінансової звітності вітчизняних підприємств різних видів економічної діяльності. При виконанні РГР студенти закріплюють знання та навички, одержані на лекціях та практичних заняттях, при роботі з додатковими матеріалами, придбають навички самостійного проведення фінансового аналізу обраного підприємства.
Завдання розрахунково-графічної роботи: систематизація та закріплення теоретичних знань та практичних навичок здобувачів; розвиток навичок самостійної роботи; опанування методів та інструментарію фінансового аналізу; набуття навичок застосування аналітичного інструментарію при розв’язанні прикладних завдань майбутньої професійної діяльності.
Розрахунково-графічну роботу здобувачі виконують згідно з методичними вказівками, затвердженими кафедрою обліку, аналізу і аудиту.
Для денної форми здобуття освіти
Здобувач отримує завдання на першому в семестрі навчальному тижні.
Термін надання виконаної розрахунково-графічної роботи на перевірку – 11 тиждень семестру.
Для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання розрахунково-графічної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Термін надання виконаної розрахунково-графічної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Контрольна робота для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання контрольної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Контрольна робота виконується за варіантами згідно методичних вказівок. Робота містить тестові завдання теоретичного та розрахунково-аналітичного змісту.
Термін надання виконаної контрольної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Форми контрольних заходів та оцінювання результатів навчання
Для денної форми здобуття освіти
Поточний контроль полягає у виконанні:
1) комплексної практичної задачі за тематикою практичних занять; максимальна семестрова оцінка за виконання складає 10 балів;
2) п’яти поточних контрольних опитувань за тематикою лекційних та практичних занять: Максимальна кількість балів в семестрі за поточні контрольні опитування складає 10 балів;
3) розрахунково-графічної роботи. Загальна семестрова оцінка за бездоганне виконання та захист РГР складає 30 балів та включається до накопичувальної частини оцінки з дисципліни.
4) однієї модульної контрольної роботи. Модульна контрольна робота з дисципліни виконуються 11-му тижні семестру, містить теоретичну та практичну частини. Максимальна оцінка за модульну контрольну роботу складає 50 балів.
Підсумковий контроль – екзамен. Екзамен усний. Максимальна оцінка, яку може отримати здобувач – 100 балів.
Для заочної форми здобуття освіти
Оцінювання контрольної роботи. Бездоганне виконання контрольної роботи оцінюється у 50 балів.
Оцінювання розрахунково-графічної роботи. Бездоганне виконання розрахунково-графічної роботи оцінюється у 25 балів. Захист РГР оцінюється в 15 балів. Виконання практичного завдання – 10 балів.
Підсумковий контроль – екзамен. Екзамен усний. Максимальна оцінка, яку може отримати здобувач – 100 балів.