Фінансова діагностика підприємства

Навчальна дисципліна «Фінансова діагностика підприємства» спрямована на опанування здобувачами теоретичних та методичних засад, набуття практичних навичок проведення фінансової діагностики діяльності та розвитку підприємств. Дисципліна містить системне викладення методів та аналітичного інструментарію оцінки фінансового стану підприємств. Програма дисципліни не охоплює питання фінансової діагностики бюджетних та фінансових установ.
Мета вивчення дисципліни – забезпечення розвитку загальних та спеціальних компетентностей здобувачів, формування у здобувачів системи знань та практичних навичок проведення фінансової діагностики діяльності підприємств та інтерпретації його результатів для прийняття управлінських рішень. Предметом вивчення дисципліни є основи загальної теорії, методології і методики оцінки фінансового стану та фінансової діагностики за даними фінансової звітності підприємств.
Практичне значення та використання отриманих знань: Фінансова діагностика відіграє ключову роль у системі інформаційно-аналітичного забезпечення управління фінансовим станом та фінансовою безпекою підприємств. Ґрунтуючись переважно на даних фінансової звітності, вона дозволяє об’єктивно оцінити фінансовий стан, виявити тенденції розвитку, визначити сильні й слабкі сторони в управлінні. В результаті фінансової діагностики як керівництво певного підприємства, так і зовнішні аналітики, отримують достовірну інформацію для прийняття управлінських рішень. Розуміння характеристик фінансового стану, вміння аналізувати фінансову звітність з позицій оцінювання тенденцій розвитку та фінансових ризиків діяльності підприємства є безперечною конкурентною перевагою майбутніх фахівців в сфері економіки.
Тематика та види навчальних занять
Для денної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. Сутність та теоретичні засади фінансової діагностики підприємства.
Лекція 2. Методологічні основи фінансової діагностики та фінансового аналізу.
Лекція 3. Процедури, основні напрямки та інструментарій фінансової діагностики.
Лекція 4. Попередня фінансова діагностика тенденцій розвитку підприємства.
Лекція 5. Аналіз майна та джерел формування капіталу підприємства.
Лекція 6. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
Лекція 7. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
Лекція 8. Аналіз ділової активності підприємства.
Лекція 9. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності підприємства.
Лекція 10. Аналіз фінансової ефективності діяльності підприємства.
Лекція 11. Аналіз грошових потоків підприємства.
Лекція 12. Аналіз інвестицій в діяльність підприємства та їх ефективності.
Лекція 13. Комплексна оцінка фінансового стану підприємств.
Лекція 14. Методи та моделі діагностики банкрутства підприємств.
Лекція 15. Фінансова безпеки та її діагностика.
Практичні заняття
Практичне заняття №1. Звітність підприємств як інформаційне забезпечення фінансової діагностики.
Мета заняття: Розуміти зміст та значення інформації звітності підприємств для проведення внутрішньої та зовнішньої фінансової діагностики. Набути навичок пошуку звітності підприємств у відкритих джерелах та її трансформації для подальшого проведення фінансової діагностики.
Практичне заняття №2. Аналіз тенденцій розвитку ринкового середовища функціонування підприємства.
Мета заняття: Розуміти зміст та значення статистичної інформації в інформаційному забезпеченні оцінки фінансового стану та розвитку підприємств. Набути навичок пошуку необхідної статистичної інформації та її обробки, розрахунку ключових показників та визначення ринкових тенденцій розвитку підприємств за видами їх економічної діяльності.
Практичне заняття №3. Нормативні засади фінансової діагностики підприємств.
Мета заняття: Опанувати розкриття процедур, методів та інструментарію фінансової діагностики у дотичних нормативно-правових актах України. Розуміти ключові положення національних стандартів бухгалтерського обліку щодо складу та змісту фінансової звітності підприємств.
Практичне заняття №4. Попередня фінансова діагностика тенденцій розвитку підприємств.
Мета заняття: Опанувати методи та прийоми експрес-аналізу фінансової звітності підприємств задля попередньої оцінки тенденцій їх розвитку за ключовими фінансовими показниками діяльності. Розуміти сутність та вміти застосовувати модель «золотого правила економіки підприємства» у фінансовій діагностиці.
Практичне заняття № 5. Структурно-динамічний аналіз бухгалтерського балансу, стану та руху майна та джерел формування капіталу.
Мета заняття: Розуміти сутність методу структурно-динамічного аналізу. Набути практичних навичок проведення структурно-динамічного аналізу бухгалтерського балансу підприємства. Знати та вміти визначати ключові показники складу та структури майна та джерел формування капіталу підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 6. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу ліквідності та платоспроможності підприємств. Розуміти класифікацію активів та пасивів за рівнем ліквідності. Вміти формувати баланс ліквідності та проводити його аналіз. Знати та вміти визначати ключові показники ліквідності підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 7. Аналіз фінансової стійкості підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу фінансової стійкості підприємств. Знати класифікацію типів фінансової ситуації на підприємстві та володіти методикою її визначення. Знати та вміти визначати ключові показники фінансової стійкості підприємств. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 8. Аналіз ділової активності підприємств.
Мета заняття: Набути практичних навичок проведення аналізу ділової активності підприємств. Знати та вміти визначати ключові показники ділової активності підприємств за даними фінансової звітності. Розуміти вплив специфіки діяльності підприємств на рівень ділової активності. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 9. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів. фінансової ефективності діяльності підприємств.
Мета заняття: Розуміти класифікацію доходів, витрат, фінансових результатів; процес формування фінансових результатів та його віддзеркалення в фінансовій звітності. Набути практичних навичок структурно-динамічного аналізу Звіту про фінансові результати діяльності підприємства. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 10. Аналіз фінансової ефективності діяльності підприємств.
Мета заняття: Розуміти сутність та моделі побудови, знати та вміти визначати ключові показники фінансової рентабельності підприємств. Розуміти взаємовплив показників рентабельності, оборотності та структури капіталу. Знати та вміти застосовувати факторні моделі оцінки рентабельності. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 11. Аналіз руху грошових коштів підприємства, джерел їх надходження та напрямків використання.
Мета заняття: Набути практичних навичок аналізу Звіту про рух грошових коштів підприємств. Розуміти зміст, знати та вміти визначати ключові показники аналізу грошових потоків за даними Звіту про рух грошових коштів. Набути практичних навичок аналізу джерел надходження та напрямків використання грошових коштів підприємств за даними бухгалтерського балансу. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 12. Аналіз інвестицій в діяльність підприємства та їх ефективності.
Мета заняття: Розуміти сутність та напрямки інвестування та реінвестування в діяльності підприємств. Вміти визначати валові та чисті інвестиції, проводити їх структурно-динамічний аналіз, оцінювати їх вплив на зміну фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності.
Практичне заняття № 13. Комплексна оцінка фінансового стану підприємств за системами показників.
Мета заняття: Розуміти ключові методи та підходи, набути практичних навичок комплексної оцінки фінансового стану підприємств за системами показників аналізу їх фінансової звітності. Вміти формувати висновки за підсумками проведеного аналізу.
Практичне заняття № 14. Моделі прогнозування ймовірності банкрутства підприємств.
Мета заняття: Розуміти сутність та підходи до побудови моделей інтегральної оцінки фінансового стану та прогнозування ймовірності банкрутства підприємств. Набути практичних навичок визначення інтегральних показників фінансового стану та надання оцінки рівня їх ймовірності банкрутства за найбільш відомими моделями.
Практичне заняття № 15.
Мета заняття: Розуміти сутність та чинники фінансової безпеки підприємств. Вміти застосовувати інструментарій фінансового аналізу в діагностиці фінансової безпеки підприємства.
Для заочної форми здобуття освіти
Лекційні заняття
Лекція 1. «Фінансова діагностика майнового стану, ліквідності та фінансової стійкості підприємств».
Лекція 2. «Фінансова діагностика ефективності діяльності підприємств».
Практичне заняття
Практичне заняття №1. «Системи показників оцінки фінансового стану в фінансовій діагностиці підприємства».
Мета заняття: Розуміти зміст ключових характеристик фінансового стану підприємства. Знати основні напрямки та відповідні системи показників фінансової діагностики діяльності та розвитку підприємств. Опанувати методи структурно-динамічного аналізу фінансової звітності. Вміти визначати ключові показники фінансового стану та ефективності за даними фінансової звітності.
Консультації здійснюються впродовж семестру згідно встановленого розкладу.
Індивідуальна робота
Для денної та заочної форми здобуття освіти
Розрахунково-графічна робота
Метою розрахунково-графічної роботи є придбання здобувачами навичок самостійної роботи у застосуванні основних теоретико-методичних положень та інструментарію фінансової діагностики на реальних прикладах фінансової звітності вітчизняних підприємств різних видів економічної діяльності. При виконанні РГР студенти закріплюють знання та навички, одержані на лекціях та практичних заняттях, при роботі з додатковими матеріалами, придбають навички самостійного проведення фінансової діагностики обраного підприємства.
Завдання розрахунково-графічної роботи: систематизація та закріплення теоретичних знань та практичних навичок здобувачів; розвиток навичок самостійної роботи; опанування методів та інструментарію фінансової діагностики; набуття навичок застосування аналітичного інструментарію при розв’язанні прикладних завдань майбутньої професійної діяльності.
Розрахунково-графічну роботу здобувачі виконують згідно з методичними вказівками, затвердженими кафедрою обліку, аналізу і аудиту.
Для денної форми здобуття освіти
Здобувач отримує завдання на першому в семестрі навчальному тижні.
Термін надання виконаної розрахунково-графічної роботи на перевірку – 14 тиждень семестру.
Для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання розрахунково-графічної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Термін надання виконаної розрахунково-графічної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Контрольна робота для заочної форми здобуття освіти
Завдання для виконання контрольної роботи здобувач отримує на установчій лекції.
Контрольна робота виконується за варіантами згідно методичних вказівок. Робота містить тестові завдання теоретичного та розрахунково-аналітичного змісту.
Термін надання виконаної контрольної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.
Форми контрольних заходів та оцінювання результатів навчання
Для денної форми здобуття освіти
Поточний контроль полягає у виконанні:
1) комплексної практичної задачі за тематикою практичних занять; максимальна семестрова оцінка за виконання складає 10 балів;
2) п’яти поточних контрольних опитувань за тематикою лекційних та практичних занять: Максимальна кількість балів в семестрі за поточні контрольні опитування складає 10 балів;
3) розрахунково-графічної роботи. Загальна семестрова оцінка за бездоганне виконання та захист РГР складає 30 балів та включається до накопичувальної частини оцінки з дисципліни.
4) двох модульних контрольних робіт. Модульні контрольні роботи з дисципліни виконуються на 8-му та 15-му тижнях семестру. Модульна контрольна робота містить теоретичну та практичну частини. Максимальна оцінка за модульну контрольну роботу складає 25 балів.
Підсумковий контроль – залік. До підсумкового контролю допускаються здобувачі вищої освіти, що виконали всі види елементів поточного контролю навчальної дисципліни в сукупності не менш, ніж на 60%. Залік здобувачі отримують за сумою балів, яку здобули за результатами 1 та 2 модулів.
Для заочної форми здобуття освіти
Оцінювання контрольної роботи. Бездоганне виконання контрольної роботи оцінюється у 50 балів.
Оцінювання розрахунково-графічної роботи. Бездоганне виконання розрахунково-графічної роботи оцінюється у 25 балів. Захист РГР оцінюється в 15 балів. Виконання практичного завдання – 10 балів.
Підсумковий контроль – залік. До підсумкового контролю допускаються здобувачі вищої освіти, що виконали всі види елементів контрольних заходів навчальної дисципліни не менш, ніж на 60 %. Залік здобувачі отримують за сумою балів, яку здобули за результатами оцінювання контрольної роботи та РГР.