Організація і методика контролю і аудиту

Метою вивчення дисципліни є сприяння засвоєнню здобувачем системи теоретичних знань та норм чинного законодавства у сфері організації аудиторської діяльності, а також опанування методики проведення аудиторських процедур і інших форм незалежного фінансового контролю з неухильним дотриманням професійної етики та міжнародних стандартів.
Практичне значення та використання отриманих знань:
здобувач отримує знання та навички щодо організації і провадження діяльності у сфері незалежного фінансового контролю, підготовки доказової бази для аудитора та основи для прийняття стратегічних рішень власниками бізнесу, використання аналітичних та дослідницькі інструментів для вирішення нестандартних практичних кейсів, що виникають у реальній господарській діяльності, формування бездоганної ділової репутації та вміння ефективно взаємодіяти з клієнтами й державними органами, уникаючи конфліктів інтересів та зберігаючи незалежність.
Тематика та види навчальних занять
Для денної форми здобуття освіти

Лекційні заняття
Лекція № 1 Правова основа аудиторської діяльності в Україні
Лекція №2 Атестація аудиторів і САД в Україні
Лекція № 3 Реєстрація аудиторів і САД в Україні
Лекція № 4 Професійна етика в діяльності САД
Лекція № 5 Професійні стандарти та аудиторський звіт
Лекція №6 Суспільний нагляд за аудиторською діяльністю
Лекція № 7 Вимоги до САД
Лекція № 8 Особливості організації і проведення обов’язкового аудиту
Лекція № 9 Аудиторська фірма: старт та налагодження діяльності
Лекція №10 Контроль якості аудиторських послуг
Лекція №11 Організація і провадження контролю якості аудиторських послуг САД
Лекція №12 Загальні засади фінансового моніторингу САД
Лекція №13 Нормативно-правове забезпечення та практичні аспекти організації здійснення фінансового моніторингу
Лекція №14 Взаємодія САД із правоохоронними органами та Держфінмоніторингом
Лекція №15 Звітування та порядок зупинення/поновлення суб’єктом первинного фінансового моніторингу проведення фінансових операцій

Практичні заняття
Практичне заняття №1. Правові засади та інституційне середовище аудиту в Україні
ПРН: ПРН2, ПРН13, ПРН18.
Мета: навчити здобувачів орієнтуватися у структурі Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (САД), визначати вимоги до атестації та безперервного навчання, а також аналізувати повноваження органів суспільного нагляду (ОСНАД).

Практичне заняття №2. Професійна етика та фундаментальні принципи аудиту
ПРН: ПРН13, ПРН15, ПРН18.
Мета: сформувати навички ідентифікації загроз незалежності та об’єктивності аудитора, навчити застосовувати застережні заходи згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів та оцінювати ризики порушення конфіденційності.
Практичне заняття №3. Методика застосування МСА та формування аудиторського звіту
ПРН: ПРН2, ПРН13, ПРН15.
Мета: опанувати техніку складання аудиторської документації (робочих документів), навчити обґрунтовувати тип аудиторської думки та структурувати аудиторський звіт відповідно до вимог МСА 700, 705, 706.

Практичне заняття №4. Організація обов’язкового аудиту та робота з підприємствами суспільного інтересу (ПСІ)
ПРН: ПРН6, ПРН11, ПРН12.
Мета: навчити процедурі прийняття завдання з обов’язкового аудиту, особливостям взаємодії з Аудиторським комітетом підприємства та оцінці специфічних ризиків, притаманних суб’єктам суспільного інтересу.

Практичне заняття №5. Створення аудиторської фірми та побудова системи контролю якості
ПРН: ПРН7, ПРН11, ПРН14.
Мета: розробити проєкт внутрішньофірмових стандартів контролю якості (відповідно до МСА 220 та МСКЯ 1), навчити проводити самоаналіз та внутрішній моніторинг системи контролю якості виконаних завдань.

Практичне заняття №6. Контроль якості роботи аудиторської фірми і праці аудиторів
ПРН: ПРН12, ПРН14
Мета: Сприяти глибокому розумінню вимог Міжнародних стандартів аудиту та контролю якості (ISQM 1, ISA 220) щодо забезпечення високого рівня аудиторської діяльності.

Практичне заняття №7. Практичні аспекти взаємодії з Держфінмоніторингом та правоохоронними органами
ПРН: ПРН12, ПРН14, ПРН18.
Мета: опанувати порядок реєстрації підозрілих фінансових операцій, навчити заповнювати форми обліку та подання інформації до Держфінмоніторингу, а також вивчити алгоритм зупинення/поновлення фінансових операцій.

Для заочної форми здобуття освіти

Лекційні заняття
Лекція 1 Правова основа аудиторської діяльності в Україні
Лекція 2 Аудиторська фірма: старт та налагодження діяльності

Практичне заняття. Організація обов’язкового аудиту та робота з підприємствами суспільного інтересу (ПСІ)
ПРН: ПРН6, ПРН11, ПРН12.
Мета: навчити процедурі прийняття завдання з обов’язкового аудиту, особливостям взаємодії з Аудиторським комітетом підприємства та оцінці специфічних ризиків, притаманних суб’єктам суспільного інтересу.

Консультації здійснюються впродовж семестру згідно встановленого розкладу.
Індивідуальна робота
Розрахунково-графічна робота (РГР)
Метою РГР є сприяння здобувачу в опануванні практичних навичок щодо організації САД, побудови його системи контролю якості аудиторської діяльності, планування аудиторського процесу, складання робочих документів аудитора на всіх його стадіях, комплектування аудиторського досьє із врахуванням норм міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг з дотриманням вимог професійної етики та нормативних вимог до здійснення аудиторської діяльності в Україні.
Здобувач отримує індивідуальне завдання на першому практичному занятті. Виконання РГР здійснюється впродовж семестру в межах 15 годин самостійної роботи.
РГР містить вступ, три розділи і висновки, оформлюється у вигляді пояснювальної записки обсягом 15–20 сторінок машинописного тексту та графічної частини.
Перший розділ роботи «Організація і створення САД» передбачає узагальнення інформації про створення здобувачем САД – юридичної особи – аудиторської фірми.
Другий розділ роботи «Організація внутрішнього контролю якості САД» призначений для висвітлення здобувачем його бачення системи внутрішнього контролю якості новоствореного САД.
Третій розділ роботи «Аудит фінансової звітності реального підприємства» передбачає опис процесу аудиту реального суб’єкта господарювання.
Основні етапи виконання РГР:
– критичний аналіз нормативно-правової бази інформації та спеціальної літератури з питань організації діяльності САД;
– складання плану РГР;
– проектування аудиторської фірми;
– виконання завдання другого розділу «Організація внутрішнього контролю якості САД»;
– виконання завдання третього розділу «Аудит фінансової звітності реального підприємства» РГР;
– формулювання висновків;
– оформлення роботи;
– захист РГР із представленням презентації.
У першому семестровому модулі готується 1 та 2 розділи РГР.
У другому семестровому модулі необхідно виконується 3 розділ роботи, оформлюються вступ та висновки роботи, презентація до захисту.
Захист РГР відбувається із індивідуальною презентацією результатів роботи протягом останнього навчального тижня семестру .
Для заочної форми здобуття освіти завдання для виконання РГР здобувач отримує на установчій лекції. Термін надання виконаної РГР на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.

Контрольна робота для здобувачів заочної форми
Завдання для виконання контрольної роботи здобувач отримує на установчій лекції. Робота містить чотири теоретичні питання, вирішує комплексну задачу.
Термін надання виконаної контрольної роботи на перевірку – не пізніше, ніж за місяць до початку сесії.

Форми контрольних заходів та оцінювання результатів навчання

Для денної форми здобуття освіти
Контрольні заходи здійснюються у формі поточного та підсумкового контролю. Підсумковий контроль – Екзамен. Екзамен усний. Максимальна оцінка, яку може отримати студент – 100 балів.
Перевірка теоретичних знань основних понять, які розкриваються в ході лекцій 1-15 у формі усного опитування, оцінюється у 1 бал за лекцію.
РГР виконується з 2 по 14 тиждень і максимально оцінюється у 30 балів. Критерії оцінювання РГР наведені у таблиці.

Модульні контрольні роботи на 7 та 14 тижні складаються з тестових теоретичних і практичних завдань (23 тести по 1 балу).
На практичних заняттях 1-7 проводиться контрольне опитування, яке оцінюється по 2 бали (14 балів).

Для заочної форми здобуття освіти
Виконання завдання за практичним заняттям: розв’язання практичної ситуації, за умови бездоганного виконання оцінюється у 20 балів. Критерії оцінювання: глибина аналізу ризиків у запропонованому кейсі (30%), обґрунтованість вибору інформаційних джерел для контролю (30%), якість запропонованих заходів протидії (30%), оформлення та презентація (10%).
Підготовка та захист РГР оцінюється у 25 балів (критерії оцінювання у табл.).
Підготовка та захист контрольної роботи (55 балів). Бездоганне виконання контрольної роботи оцінюється у 40 балів. При її захисті студент може отримати до 15 балів.